Inhoud
Een interne auditor voert een conformiteitstest uit om ervoor te zorgen dat de procedures of mechanismen van een bedrijf voldoen aan de wettelijke vereisten, branchepraktijken en bedrijfsbeleid en naar behoren functioneren. Een audit-compliance-test kan betrekking hebben op operationele risico's, technologiesystemen, financiële controles of regelgevende richtlijnen. Een externe adviseur kan vaak helpen bij het opstellen van geschikte testprocedures.
objectief
Een interne audittest zorgt ervoor dat medewerkers het bedrijfsbeleid en de wettelijke vereisten voor de bedrijfsactiviteiten respecteren. Hij beoordeelt ook de interne "controles" van bedrijven en zorgt ervoor dat deze "effectief" en "adequaat" zijn. (Een "controle" is een reeks instructies die het senior management opstelt om verliezen als gevolg van fouten of slecht functioneren van technologieën te voorkomen). "Effectieve" controle biedt oplossingen voor interne problemen. "Adequate" controle vermeldt duidelijk de stappen voor werkprestaties en besluitvorming.
Bezetting
Een interne auditor (die de tests uitvoert) heeft meestal een bachelordiploma in boekhouding, audit of audit. De auditor kan ook een masterdiploma hebben op zakelijk gebied of in de vrije kunsten. Een reviewer kan ook beschikken over een openbaar accountantsverklaring, een interne accountantsverklaring of een fraudecontroleurverklaring. Een werknemer met een hogere academische graad of professionele licentie heeft meer kansen op doorgroeimogelijkheden.
Soorten
Een interne audit compliance test kan vier gebieden bestrijken: operaties, regelgeving, informatiesystemen en financiële rapportage. Een operationele compliancetest zorgt ervoor dat de activiteiten van een bedrijf voldoen aan de aanbevelingen van het topmanagement en het personeelsbeleid. Een wettelijke beoordeling geeft aan of de werknemers en activiteiten van een bedrijf voldoen aan de eisen en richtlijnen van de overheid. Een technologie-audit beoordeelt de informatiesystemen van een bedrijf en detecteert mogelijke storingen. Financiële nalevingscontrole zorgt ervoor dat boekhoud- en rapportagemechanismen effectief en gepast werken.
Experts inhuren
Een interne auditafdeling kan af en toe externe expertise zoeken om de evaluatie- en beoordelingsprocessen te verbeteren. Een openbaar accountantskantoor of een bedrijfsadviesgroep kan deze kennis verschaffen. De supervisor van de interne audit bij een olieraffinaderij in Texas kan bijvoorbeeld een geoloog of een IBAMA-specialist inhuren om te adviseren over hulpmiddelen en technieken om de naleving van milieuwetten en boorvoorschriften door het bedrijf te beoordelen.
Misvattingen
Professionele normen of regelgevende richtlijnen vereisen niet dat een interne auditor, die compliancetests uitvoert, professionele certificering behoudt, zelfs niet als de meest ervaren ten minste één opdracht uitvoert. Het topmanagement van een bedrijf is niet verplicht om interne auditverslagen te publiceren (voor regelgevers en investeerders), aangezien deze documenten alleen de besluitvormers van het bedrijf helpen om het "risicoprofiel" en de operationele functies van het bedrijf te beoordelen. Een "risicoprofiel" geeft het "hoge", "gemiddelde" en "lage" risico binnen een bedrijf aan ("hoog", "gemiddeld" en "laag" duiden op mogelijke verliezen).